Placepoint

Taxeringsvärde

Taxeringsvärdet är det värde som Skatteverket fastställer för en fastighet genom fastighetstaxeringen, och som ligger till grund för en rad skatter och avgifter. Till skillnad från den norska formuesverdi är taxeringsvärdet knutet till själva fastigheten, inte till den enskilda ägarens deklaration, och det är offentligt tillgängligt oavsett vem som äger fastigheten.

Fastighetstaxeringen regleras i fastighetstaxeringslagen (1979:1152). Skatteverket fastställer taxeringsvärdet till omkring 75 % av det som bedöms vara sannolikt marknadsvärde för fastigheten, mätt två år före taxeringsåret. Ett småhus som taxeras för 2027 bedöms därför mot försäljningar i området under perioden 2023-2025, justerat till prisnivån 2025.

Taxeringen sker i tre former. Allmän fastighetstaxering är den stora, periodiska genomgången av alla fastigheter av en viss typ, och den sker för de flesta typer vart sjätte år. Förenklad fastighetstaxering är en enklare mellanrunda för småhus (villor och radhus) och hyreshus, som sker vart tredje år, alltså under åren mellan de stora omgångarna av allmän fastighetstaxering. Särskild fastighetstaxering genomförs övriga år, men bara för fastigheter där det finns en nytaxeringsgrund: en väsentlig förändring som nybygge, rivning, uppdelning i sektioner eller ändrad användning. De flesta ägare av fastigheter i Sverige har därför ett taxeringsvärde utan att själva ha ansökt om det.

Själva taxeringsvärdet är inte ett enda tal, utan summan av delvärden. De två viktigaste är markvärde (tomtens värde) och byggnadsvärde (byggnadens värde), som fastställs var för sig och läggs samman till fastighetens samlade taxeringsvärde. För ett hyreshus bygger värdet på värdefaktorer som ägaren uppger: hyran för bostäder och lokaler, boarea, lokalarea och byggår. En ägare som anser att värdet är fel kan begära omprövning hos Skatteverket inom fem år, eller överklaga direkt till förvaltningsrätten. Båda vägarna kräver att ägaren lägger fram ny dokumentation som Skatteverket inte hade när beslutet fattades.

Taxeringsvärdet används för flera ändamål. Det är grunden för den kommunala fastighetsavgiften på bostäder, som är 0,75 % av taxeringsvärdet upp till ett tak, och för den statliga fastighetsskatten på näringsfastigheter och obebyggda tomter. Det är bottenvärdet i beräkningen av stämpelskatt vid lagfart: avgiften beräknas på det högsta av köpeskillingen och taxeringsvärdet. Banker använder det också som referens vid utlåning, även om de flesta dessutom hämtar in en egen värdering. Nästan alla fastigheter med en fastställd användning har ett taxeringsvärde. Undantag gäller bland annat vissa offentligt ägda fastigheter.

Den norska motsvarigheten är formuesverdi, men jämförelsen brister på två punkter. Taxeringsvärdet fastställs i en fast, flerårig cykel (allmän vart sjätte år, förenklad vart tredje) oberoende av ägarbyte, medan den norska formuesverdi beräknas på nytt varje år utifrån ägarens egen deklaration och SSB:s löpande prisstatistik. Taxeringsvärdet är dessutom en publicerad egenskap hos själva fastigheten, sökbar för vem som helst genom Lantmäteriet och Skatteverket, medan formuesverdi är en del av den enskilda skattskyldiges privata deklaration och inte en offentligt tillgänglig egenskap hos bostaden.

Från Placepoints ordbok: Taxeringsvärde

Mer information: Fastighetstaxeringslag (1979:1152), Skatteverket: Taxeringsvärde småhus, Skatteverket: Fastighetsavgift och fastighetsskatt

Engelska: Assessed (tax) value of a property.

Vanliga frågor vi möter

Vad är taxeringsvärde?

Taxeringsvärdet är det värde som Skatteverket fastställer för en fastighet genom fastighetstaxeringen, och som används som grund för fastighetsavgift, fastighetsskatt och stämpelskatt.

Hur stort är taxeringsvärdet jämfört med marknadsvärdet?

Taxeringsvärdet sätts till omkring 75 % av det som Skatteverket bedömer vara sannolikt marknadsvärde två år före taxeringsåret.

Hur ofta fastställs taxeringsvärdet på nytt?

De flesta fastigheter taxeras på nytt vart sjätte år genom allmän fastighetstaxering, med en förenklad taxering vart tredje år och en särskild taxering vid väsentliga förändringar under mellanåren.

Vad används taxeringsvärdet till?

Det ligger till grund för kommunal fastighetsavgift och statlig fastighetsskatt, det är bottenvärdet för stämpelskatt vid lagfart, och bankerna använder det som referens vid utlåning.

Är taxeringsvärde detsamma som norsk formuesverdi?

De liknar varandra, men taxeringsvärdet är en offentlig, sökbar egenskap hos fastigheten som fastställs i en fast flerårig cykel, medan formuesverdi beräknas årligen utifrån den enskilda ägarens deklaration och inte är en sökbar egenskap hos bostaden.